IFI et dons aux associations : à combien s’élève le montant de l’exonération d’impôt ?

L’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) remplace, depuis 2018, l’ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune). Ce nouveau système d’imposition concerne les personnes ou foyers fiscaux dont la valeur nette taxable du patrimoine immobilier (l’ensemble des actifs immobiliers) s’élève à plus de 1,3 million d’euros.
L’IFI diffère de l’ISF par le fait que son assiette fiscale ne porte que sur les biens immobiliers. Cependant, puisqu’il a pratiquement été créé sur le même principe que celui-ci, l’impôt s’accompagne également d’un dispositif ouvrant droit à un avantage fiscal. En effet, en réalisant un don au profit d’une association ou fondation reconnue d’utilité publique, les contribuables ont la possibilité de réduire le montant de leur IFI, voire même de l’annuler.

Don IFI et exonération : une réduction d’impôt à hauteur de 75 % du montant de la donation effectuée

Le don défiscalisé est actuellement la seule façon d’obtenir une exonération d’impôt sur l’IFI. En faisant un don à des associations ou fondations de bienfaisance, les contribuables assujettis peuvent prétendre à une défiscalisation au titre de l’Impôt sur la Fortune Immobilière à hauteur de 75 % du montant de leur donation. Ainsi, ils peuvent donc annuler leur impôt puisqu’il leur suffit d’effectuer un don dont la valeur correspond au montant de leur IFI divisé par 0,75 pour bénéficier d’une réduction intégrale.

La loi ayant fixé un plafond de 50 000 € par an pour la réduction fiscale de l’IFI (article 978 du Code Général des impôts), le montant maximal pour une donation défiscalisée est de 66 667 €. L’excédent, dans le cas où la valeur du don dépasse la limite des 50 000 €, n’est pas reportable l’année suivante. Cependant, il peut être déclaré dans le cadre de l’impôt sur le revenu et donc déduit de celui-ci (dans la limite de 20 % du revenu imposable).

Pour rappel, seuls les dons IFI réalisés au profit d’organismes éligibles (associations ou fondations reconnues d’utilité publique habilitées à percevoir des donations) peuvent faire l’objet d’une défiscalisation dans le cadre de l’IFI. Le reçu fiscal émis par la structure, dans le cas où le donateur a par exemple choisi de faire un don à Apprentis d’Auteuil, fera office de pièce justificative lors de la déclaration d’impôt.
Il convient de noter que les dons versés permettent non seulement aux donateurs de bénéficier d’un avantage fiscal, mais également de soutenir les organismes dans leurs efforts et leurs activités.

Don défiscalisé IFI : les modalités de calcul

Pour connaître le montant du don qui vous permettra de réduire votre IFI, voire de le supprimer totalement, il vous suffit d’effectuer un calcul assez simple. Afin de vous faciliter la tâche, voici un petit exemple : 

• Si votre patrimoine immobilier s’élève à 2 000 000 €, le montant de votre IFI est de 7 400 € (barème IFI 2022). Vous pouvez donc annuler votre impôt (exonération totale) en faisant un don de 9 867 € (7 400 €/0.75).